Als ondernemer kunt u belastingvriendelijk pensioen opbouwen door gebruik te maken van uw jaarruimte. Een bepaald bedrag aan inleg in uw pensioenpot is dan fiscaal aftrekbaar. Hoe zit dat ook alweer en hoe maakt u precies gebruik van deze regeling?
Ondernemers bouwen doorgaans geen pensioen op in de tweede pijler: het zogeheten werkgeverspensioen. Alleen voor zzp’ers in specifieke beroepsgroepen is het pensioen collectief (en verplicht) geregeld in een beroepspensioenfonds. Maar het overgrote deel van de ondernemers is aangewezen op de derde pijler als zij pensioeninkomsten willen naast hun AOW. Zij sluiten dan een individuele pensioenvoorziening af, zoals een lijfrente.
De overheid biedt iedereen met een pensioentekort een belastingvoordeel als zij premies inleggen in een pensioenregeling. Die premie is namelijk fiscaal aftrekbaar. Maar de aftrek is niet onbeperkt. Het maximale inlegbedrag waarover u geen belasting hoeft te betalen wordt de fiscale jaarruimte genoemd. Hoe groot die jaarruimte is, hangt af van uw inkomen en van de vraag hoeveel pensioen u al heeft opgebouwd. Hoe groter uw pensioentekort, hoe hoger het bedrag dat u met een belastingvoordeel op uw pensioenrekening mag storten. U mag alle ongebruikte jaarruimtes bij elkaar optellen: dat is uw reserveringsruimte.
De regels voor het berekenen van de jaarruimte zijn bovendien versoepeld sinds 1 januari 2023. De jaarruimte bedraagt nu 30% van het inkomen waarmee u pensioen opbouwt (was 13,3%) en de maximale jaarruimte is in 2024 ruim € 36.000,- (was €15.317,- in 2022). De maximale reserveringsruimte is zelfs gestegen van € 8.065,- in 2022 naar € 41.608,- in 2024. Voor de reserveringsruimte mag u tot tien jaar terugrekenen (was 7 jaar). Ook mag u tot vijf jaar na uw AOW premie blijven inleggen (was voor 1 juli 2023 tot uw AOW leeftijd).
U kunt een mooi belastingvoordeel in de wacht slepen door de fiscale jaarruimte te benutten. Toch zijn veel ondernemers – met name zzp’ers – niet op de hoogte van de regeling. Overigens is die niet specifiek voor ondernemers. Iedereen in Nederland die te weinig pensioen opbouwt, heeft jaarruimte. U kunt zelf uw jaarruimte berekenen of uw accountant inschakelen.
Hoe staat u er financieel voor als u met pensioen gaat? Vertrouwt u erop dat u uw bedrijf voor een mooie som kunt verkopen? Heeft u vermogen opgebouwd door te sparen of te beleggen of door bezit van vastgoed? Maar hoeveel financiële zekerheid bieden die oplossingen? Misschien wilt u daarom (ook) graag een individuele pensioenvoorziening. Neem dan contact op met ons kantoor. Wij bespreken welke mogelijkheden u heeft en wat in uw situatie een goede keuze zou zijn.
